开发票冲减费用,财政部:虚开增值税专用发票属不合规发票

以票控税，发票金额多收,一般根据税收征管法和发票管理办法，他们认为合法有效的发票是企业所得税税前扣除的唯一凭证，而虚开增值税专用发票是不合规发票，是非法凭证,开具发票后，如有销售折扣，必须在收回原发票并标注“作废”后重新开具销售发票或在取得对方有效证明后开具红字发票。

因为不用于生产，不能抵扣，以后也不能产生销项税。根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，企业直接用于免税项目、直接用于非应税项目或者直接用于集体福利和个人消费的固定资产或者货物，不按规定抵扣进项增值税。达不到固定资产标准的办公用品，如果确实用于正常生产经营，可以抵扣。

不正确。当企业善意取得虚假增值税专用发票时，根据税法规定，其增值税进项税额不能抵扣。但是，采购成本能否在企业所得税前列支，税法并没有明确规定，这往往成为税企之间争议的焦点。基于一个裁判案例，结合企业所得税税前扣除原则和新颁布实施的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。税务机关不允许善意取得虚开增值税专用发票的成本税前扣除。一般根据税收征管法和发票管理办法，他们认为合法有效的发票是企业所得税税前扣除的唯一凭证，而虚开增值税专用发票是不合规发票，是非法凭证。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具和收取的业务凭证。是会计核算的原始依据，也是审计机关和税务机关执法检查的重要依据。收据是收付款项的凭证，发票只能证明业务已经发生，而不能证明款项是否已经收付。

以票控税，发票金额多收。为了反映实际销售额，有必要在发票上打上红字。如果不能直接进行账务处理，直接处理会有税务风险！比如实际销售金额10元，开出12元，那么12元的发票要红冲，然后开出10元的正确发票进行分录。分析你的情况应该跨月，所以有必要红墨水。红字后，上个月做的分录要根据红字发票按原方式冲回，销售分录要根据本月实际开具的发票进行处理。

那月首先应该做的:借应交税金——应交增值税(进项税)贷:其他应付款。上一次认证时生成的分录，可以直接冲掉其他应付款，但前提是进项税发票的业务要用于应税项目，如果是非应税项目，进项税转出处理。企业上月收到的费用发票未进行上月核算的，企业应当进行补充核算；如果最近一个月已经入账或估计，应将之前的分录冲减为红色，然后根据正确的金额重新入账，如果涉及到相应的进项税额，也要进行调整。开具发票后，如有销售折扣，必须在收回原发票并标注“作废”后重新开具销售发票或在取得对方有效证明后开具红字发票，第二十八条单位和个人开具发票时，必须按照号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清晰，一次打印完毕，并在发票和抵扣联上加盖发票专用章。