营改增之前的劳务发票如何补缴,补税后当期开具增值税专用发票

纳税人补税后，当期开具增值税专用发票发票，当期申报单开具的全部增值税发票，金额记录在表1第一栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”然后在表1第4栏“未开具发票”填写负数销售额也应在主表第4栏反映，税额应在主表第16栏反映，“按适用税率税务检查应为补缴税额”,如果后来加了VAT发票，就必须缴纳增值税,已缴纳营业税但未开具营业税发票的，可在2016年12月31日前补开普通增值税发票不缴纳增值税，之后延至2017年12月31日,之前的营业税不能退。

营业税的范围可以概括为:在中华人民共和国(PRC)境内提供的应税劳务、转让无形资产和销售不动产。营业税征收:1。提供或接受应税劳务的单位或个人在中国境内；2.所转让无形资产(不包括土地使用权)的接收方在中国境内；3.土地使用权转让或出租的土地在境内；4.出售或租赁的房地产在中国。计算方法:1。应纳营业税=应税营业额×适用税率；2.营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产、销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外收费包括手续费、基金、代收费、代收基金及其他各种性质的价外收费；3.营业税税率根据不同行业、类别采用不同的比例税率。运输为3%，出售和出租无形资产为5%，出售不动产为5%。

有两种情况:1。税务机关核定并补足纳税人的应计收入。纳税人补税后，当期开具增值税专用发票发票，当期申报单开具的全部增值税发票，金额记录在表1第一栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”然后在表1第4栏“未开具发票”填写负数销售额也应在主表第4栏反映，税额应在主表第16栏反映，“按适用税率税务检查应为补缴税额”。2.表2第19栏“税务稽查减征进项税额”填写，主表第16栏“税务稽查应补缴按适用税率计算的税额”填写。

这种情况下，就不能再要求地税局退还营业税了。因为营业税本来就应该交，但是营业税没有开发票，2016年5月1日起，营业税改征增值税。已缴纳营业税但未开具营业税发票的，可在2016年12月31日前补开普通增值税发票不缴纳增值税，之后延至2017年12月31日，如果后来加了VAT 发票，就必须缴纳增值税。之前的营业税不能退。