失控发票 所得税扣除问题

《中华人民共和国国家税务总局关于为逃(失)税企业开具增值税专用发票的公告发票有关问题的认定和处理》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第76号)第二条第二款规定“取得非正常凭证且尚未申报抵扣或申报出口退税的增值税一般纳税人，暂不允许抵扣或申请退税；如果已经申报抵扣，先转出进项税；对于已经办理出口退税的，税务机关可根据异常凭证所涉及的退税金额，暂缓办理企业已批准的其他退税的出口退税申请,企业所得税税额是以利润为基础计算的，这种情况(车票丢失)只会影响税前的成本费用金额扣除,不能补办不能取得的车票费用发票不能在企业增加所得税之前扣除，已经扣除,此失控发票可作为买方抵扣进项增值税的凭证。

你好。按照现行铁路局的规定，在特定情况下，可以将火车票挂失补办。不能补办不能取得的车票费用发票不能在企业增加所得税之前扣除，已经扣除。企业所得税税额是以利润为基础计算的，这种情况(车票丢失)只会影响税前的成本费用金额扣除。如果直接把票额当成25%扣除enterprise所得税，是不合理的，可以。建议的合规操作

输入先转出，税务机关核实后再处理。《中华人民共和国国家税务总局关于为逃(失)税企业开具增值税专用发票的公告发票有关问题的认定和处理》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第76号)第二条第二款规定“取得非正常凭证且尚未申报抵扣或申报出口退税的增值税一般纳税人，暂不允许抵扣或申请退税；如果已经申报抵扣，先转出进项税；对于已经办理出口退税的，税务机关可根据异常凭证所涉及的退税金额，暂缓办理企业已批准的其他退税的出口退税申请。没有其他退税或者退税金额少于所涉及的退税金额的，出口企业可以为差额提供担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或取消担保继续申请出口退税。

1。收到发票后，根据发票上的进项税额，在会计上先进行投入产出，借记主营业务成本；贷:应交税费-应交增值税-转出进项税额，2.与出票人确认报废原因，协调处理方式。因为出票人在报废之前应该已经收集了发票的所有副本，所以其操作不达标，根据《中华人民共和国国家税务总局关于-1发票处理的批复》(国〔2008〕607号)，买方主管税务机关对认证认定的-1发票作出决定。如果卖方已经申报纳税，可以由卖方主管税务机关出具书面证明，通过调查系统返回给买方主管税务机关，此失控 发票可作为买方抵扣进项增值税的凭证。