所以在操作进项Tax转出时，需要直接在附表2中操作,一、本期税额进项可以冲抵本期税额进项本期税额转出,失控发票也就是对方在发票之后就离开了，并且没有缴纳你们公司抵扣的增值税，也就是说你没有权利把这笔钱作为你的进项去抵扣，是的,二、进项税额转出数据直接体现在纳税申报表第14栏进项税额转出项。
国家税务总局2016年第76号令规定，增值税一般纳税人取得异常凭证且未申报抵扣或出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；如果已经申报扣除，则先做为进项税额转出第一；对于已经办理出口退税的，税务机关可根据异常凭证所涉及的退税金额，暂缓办理企业已批准的其他退税的出口退税申请。没有其他退税或者退税金额少于所涉及的退税金额的，出口企业可以为差额提供担保。经核查，符合现行增值税进项税款抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或取消担保继续办理出口退税。
国家税务总局公告2016年第76号:2。出逃(失)企业出具的发票的处理；2.增值税一般纳税人已取得非正常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；如果已经申报扣除，则先做为进项税额转出第一；对于已经办理出口退税的，税务机关可根据异常凭证所涉及的退税金额，暂缓办理企业已批准的其他退税的出口退税申请。没有其他退税或者退税金额少于所涉及的退税金额的，出口企业可以为差额提供担保。经核查，符合现行增值税进项税款抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或取消担保继续办理出口退税。
失控发票也就是对方在发票之后就离开了，并且没有缴纳你们公司抵扣的增值税，也就是说你没有权利把这笔钱作为你的进项去抵扣，是的。更正声明必须收取滞纳金。比如2016年12月的报告期在2017年1月15日之前。过了这个申报期，你要交滞纳金，按每天万分之五计算。
4、上月 失控 发票本月 进项税 转出后要补缴的增值税可以用本月的 进项税相抵...一、本期税额进项可以冲抵本期税额进项本期税额转出。抵扣后是当期应纳增值税或待抵扣税额。二、进项税额转出数据直接体现在纳税申报表第14栏进项税额转出项。但操作时不能直接填写报税表第14栏的数据，表2第13栏的数据取自所附数据，而附表2第13栏的数据等于附表2第14 15 16 17 18 19 20 21栏的数据总和。所以在操作进项 Tax 转出时，需要直接在附表2中操作。根据实际情况填写附表2第14至21栏的项目，否则会对纳税申报表主表中的数据产生影响。注:①填写附表2第14至21栏时，除第19栏外的其他栏所填数据将反映在主报税表的第14、17、18、19、24、32、34栏。②填写附表二第19栏时，数据会反映在主报税表第14、16、38栏。
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