营改增后铁路运输发票,转型后认定为小规模纳税人需注意什么?

(2)转型后认定为小规模纳税人，交通运输运输工业和国际货运代理业务取得的外省市和本市非试点纳税人原属于营业税差额征收范围,在这种情况下，如果要开增值税专用发票只开3%增值税专用发票，就不能开17%增值税专用发票,其实问题源于最后一项“(2)铁路运输企业委托的印花税信息，可在专用货运票”-3中填写。

不知道有多少人在受这个问题的困扰。其实问题源于最后一项“(2) 铁路 运输企业委托的印花税信息，可在专用货运票”-3中填写。作为全国的财务人员，只要涉及到这个问题，就只有这一条可以作为依据，而这一条，制定这个文件的这些人，真的是一堆狗屎，说不清楚。这种政策法规文件应该是清晰明了的，让人一看就知道，不应该有异议或者其他解释，但是他没有说清楚纳税人这个钱应该怎么扣，扣给哪一方。既然有问题，就要解决。按照我国传统的书写规则，既然不明确，就可以随意想象，按照对纳税人最合理、最有利的方向去做自己想做的事情(也就是虽然备注里写了这个金额，但视为正常发票扣除和税前扣除)。有人及时询问，就把这个76号文件拿出来给他解释一下。

转型后应纳税额计算规则(1)转型后纳税人认定为一般纳税人的，可按增值税专用税额发票抵扣进项税额，取得外地或本市非试点纳税人发票的，可按发票计算金额。取得税务机关指定的专用发票的，可按发票抵扣销项税额。(2)转型后认定为小规模纳税人，交通运输运输工业和国际货运代理业务取得的外省市和本市非试点纳税人原属于营业税差额征收范围。其他行业，如取得其他省市和本市非试点纳税人的发票，原属于营业税差额征收范围的，也可按发票，抵扣销售额，但不能抵扣本市试点一般纳税人或试点小规模纳税人的发票。

在这种情况下，如果要开增值税专用发票只开3%增值税专用发票，就不能开17%增值税专用发票。必要的材料是开具增值税专用申请书发票纳税申报表和税务登记证，但是，在不同的地方可能会有一些其他必需的信息。我们要求，如果发票的金额超过5000元，可以拨打12366咨询相关信息。