纳税人取得上年度发票,一般纳税人取得专用票贷:银行存款

借:预付款贷:本年发生的银行存款，对方本年才开发票借:xx成本借:应交税费-应交增值税(进项税)一般纳税人取得专用票贷:预付款(银行存款等科目)2,general纳税人取得小规模发放的3%农产品专用票纳税人时，进项税额不是按照票面税额抵扣，而是通过计算抵扣而不是核对证明抵扣。

small scale纳税人的销售额是按12个月滚动计算的，而不是按日历年度计算的。1.从事商品生产和提供加工、修理修配劳务的小规模/1，234，567，89-1/，连续12个月滚动销售额≤ 50万元；2.服务、无形资产、房地产的小规模销售，连续12个月滚动销售额< 500万元；3.除上述小规模纳税人，连续12个月滚动销售额≤ 80万元。

1。去年年初就付款了，但是生意没成。借:预付款贷:本年发生的银行存款，对方本年才开发票借:xx成本借:应交税费-应交增值税(进项税)一般纳税人取得专用票贷:预付款(银行存款等科目)2。去年年初付款，业务已经发生。

general 纳税人取得小规模发放的3%农产品专用票纳税人时，进项税额不是按照票面税额抵扣，而是通过计算抵扣而不是核对证明抵扣。计算税额后，将税额填入“增值2，纳税人购买用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，在小规模纳税人开具3%的农产品专用票时，按照10%的扣除率计算进项税额。