小规模纳税人:销售额(不含税)*税率(征收率)=应交增值税；一般纳税人:销项税额(销售额*适用税率)-进项税额(反映在发票购进上的税额)=应交增值税；地税可以按照应纳增值税*城建税税率和教育费附加率直接计算提取,按企业规定会计，缴纳上月国税及地税及附加税-3分录如下:1、计算应交增值税(销项税)时:借:银行存款或应收账款及其他贷:主营业务收入及其他贷:应交税金-应交增值税(销项税)2,地税是分录是，月末借款时:税费-城建税、教育费附加等。
所得税是根据企业一定时期的应纳税利润和所得税税率计算确定的。应纳税利润=税前会计利润 纳税调整增加-纳税调整减少当期应纳税所得额=应纳税利润×所得税税率所得税费用=当期所得税 递延所得税为了计算企业的所得税费用，需要设置“所得税费用”科目。“所得税费用”科目用于核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税费用及其结转情况。本科目为损益科目，其借方登记的企业计入当期损益的所得税费用。贷方登记期末转入“本年利润”科目的所得税金额，期末后无余额。本科目可根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”进行明细核算。经济业务的发生，一方面增加了企业应纳税额，另一方面增加了所得税费用。
考虑税率和经营范围问题-是按现有的发票开还是在办税厅单独开:如果在地税注册，正常开；如果是在国税所注册的企业，要开在地税。
按企业规定会计，缴纳上月国税及地税及附加税-3分录如下:1、计算应交增值税(销项税)时:借:银行存款或应收账款及其他贷:主营业务收入及其他贷:应交税金-应交增值税(销项税)2。计算应交消费税时:借:主营业务税金及附加贷:应交税金-应交消费税3。计算应交营业税时:借:主营业务税金及附加贷:应交税金-应交营业税4。附加贷款:应交税费-应交城市维护建设税5。计算应付教育费附加时:借:主营业务税金及附加贷款:其他应付款——教育附加贷款；6.计算资源税应交税费时:借:主营业务税金及附加贷:应交税费-资源税应交税费7。计算其他应付附加费用或地方政府收费时:借:管理费用及其他应付贷款。
4、月末,怎样计提国税、 地税, 分录是怎样做的?您好，很高兴回答您的问题！分录是:提取国税时借:所得税贷:应交税金——结转所得税时借:本年利润贷:缴纳所得税时借:应交税金——所得税贷:银行存款等。地税是分录是，月末借款时:税费-城建税、教育费附加等。贷款:应交税费-城建税、教育费附加等。借款时:应交税费——城建税、教育费附加等。贷款:银行存款(库存现金)提取方式:根据销售额和适用税率计算。小规模纳税人:销售额(不含税)*税率(征收率)=应交增值税；一般纳税人:销项税额(销售额*适用税率)-进项税额(反映在发票购进上的税额)=应交增值税；地税可以按照应纳增值税*城建税税率和教育费附加率直接计算提取。以上回答供大家参考。希望能帮到你。欢迎你喜欢我们，关注我们。谢谢你。
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