跨月红字发票会计/0/:借:应收账款贷:应交主营业务所得税-应交增值税-销项税额贷:主营业务成本贷:库存商品纳税人因销售折扣、暂停或退货需要开具红字，卖方出具的发票未送达买方，买方未使用其申报扣款并退回发票及扣款,卖方应填写VAT发票管理系统并上传“开具红字增值税专用发票/12345677”如果买方已取得用于申报抵扣的专用发票发票或买方已取得未申报抵扣的专用发票发票但发票或抵扣无法退回，买方应卖方应根据调整前的税率开具买方开具的红字发票信息表。
根据冲红金额应如下分录借:应收账款或银行存款(红字金额)贷:主营业务收入(红字金额)贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字金额)同时应根据退回的商品等转回已结算的成本，借:主营业务成本(红字金额)贷:存货或产成品(红字金额)延伸信息:完工率法下，本期确认的合同收入和合同成本应使用以下公式计算:①本期确认的合同收入=(合同总收入×完工进度)-以前年度累计确认收入会计年；②本期确认的合同毛利=(合同总收入×预计合同总成本)×完工进度-以前年度会计年度累计确认毛利(3)本期确认的合同成本=本期确认的合同收入-本期确认的合同毛利-以前年度会计年度预计损失准备如果建造合同的结果不能可靠地估计，合同收入不能以完工百分比确定。此时，合同成本能够收回时，按照实际能够收回的合同成本确认收入；当合同成本无法收回时，不确认收入。
跨月红字发票会计/0/:借:应收账款贷:应交主营业务所得税-应交增值税-销项税额贷:主营业务成本贷:库存商品纳税人因销售折扣、暂停或退货需要开具红字，卖方出具的发票未送达买方，买方未使用其申报扣款并退回发票及扣款。卖方应填写VAT 发票管理系统并上传“开具红字增值税专用发票/12345677”如果买方已取得用于申报抵扣的专用发票发票或买方已取得未申报抵扣的专用发票发票但发票或抵扣无法退回，买方应卖方应根据调整前的税率开具买方开具的红字发票信息表。
根据冲红金额应如下分录借:应收账款或银行存款(红字金额)贷:主营业务收入(红字金额)贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字金额)同时应根据退回的商品等转回已结算的成本，借:主营业务成本(红字金额)贷:库存商品或产成品(红字金额)延伸信息:买方须按通知单所列增值税税额暂转出当期进项税额，未抵扣增值税的进项税额可计入当期进项税额，通知单待取得卖方开具的红字专用发票后留存。根据国家税务总局修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》,纳税人开具发票并取得抵扣凭证不仅体现在申报单上，数据还应与复印纳税申报表、汇总抵扣信息等金税信息完全一致，也就是说我司目前遇到的认证增值税发票被工厂作废时，必须通过红字增值税7解决所以重申一下，业务员一定要拿到VAT 发票并与报关单上的信息核对后，再提交给财务部认证。
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