没开发票 收入记账,本月收入票可先暂估下月退回暂估

本月收入票可先暂估，下月退回暂估，按实际发票金额和税额入账,等到符合VAT收入中确认的时间点再开票，然后填写收入中未开票的一栏，再在正式销售发票上填写正数,本月，收入已确定，但开发票未出票,若仅指收款:借:银行存款贷:应收账款未开票收入，本月已确认收入(分录视同开票收入)。

一般来说，未开票收入是指根据会计原理可以确认收入的日期，或者根据所得税可以确认收入所以可以先开票，但是根据增值税的规定不满足增值税确认。只有在申报所得税附表1时，才要填写发票收入。等到符合VAT 收入中确认的时间点再开票，然后填写收入中未开票的一栏，再在正式销售发票上填写正数。需要注意的是，如果增值税明细表中填写的是负数，可能需要去柜台证明。

若仅指收款:借:银行存款贷:应收账款未开票收入，本月已确认收入(分录视同开票收入)。借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额未开票收入上月确认/12344。

本月，收入已确定，但开发票未出票。本月收入票可先暂估，下月退回暂估，按实际发票金额和税额入账，借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费-增值税未开票收入，在账务处理中正常确认收入并计算销项税额；至于税务处理，只要满足纳税义务发生的时间，就需要在申报时在增值税附表1的“未入账”栏中填写销售额和税额，然后在后期用发票进行纳税申报时，联系主管税务老师减少未入账申报，修改纳税申报表。