小规模开发票用现金交的税金应做什么科目

因此，纳税人开具的增值税专用发票所缴纳的小规模城建税可以计入营业外收入,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或按简易计税方法计算的应交增值税)，应贷记“应交税金—应交增值税(销项税额)”或“应交税金—简易计税”科目(小规模纳税人应贷记“应交税金—应交增值税”/。

贷记营业外收入。免征的增值税、教育费附加、地方教育费附加、城建税都可以计入营业外收入。因此，纳税人开具的增值税专用发票所缴纳的小规模城建税可以计入营业外收入。城建税一般指城市维护建设税。城市维护建设税又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为基础，依法计算缴纳的一种税。城市维护建设税的特点是以纳税人实际缴纳的产品税和增值税为基础，分别与产品税和增值税同时缴纳，以加强城市维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金来源。

Level 2就够了。应交税费-应交增值税-应交增值税(税款抵扣)因为小规模纳税人不能抵扣进项税，只需要按照自己的销项税纳税即可。

小规模纳税人开具增值税普通发票的收入记为分录:借:应收账款-购货单位10，000.00贷:应交税金-应交增值税-销项税额291.26贷:主营业务收入-类别9，708.74收款/123，456，789-3/纳税人开具增值税普通发票入库记为分录:借:原材料-类别-X材料10，000.00购买商品时的借款:原材料借款(库存商品):银行存款(或应付账款等。) 2.生产过程中，企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用必须通过生产成本和制造费用进行传递。

销售业务的会计处理。企业销售商品、加工修理修配劳务、无形资产或者不动产时，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，/123，456，789-2/按应收或已收金额，按取得收入金额贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清算”、“固定资产清算”。按现行增值税制度规定计算的销项税额(或按简易计税方法计算的应交增值税)，应贷记“应交税金—应交增值税(销项税额)”或“应交税金—简易计税”科目( 小规模纳税人应贷记“应交税金—应交增值税”/，销售退回时，根据按规定开具的红字增值税专用发票进行对方会计分录。